合肥仁和初級會計師培訓(xùn)機構(gòu)靠譜嗎?仁和會計咨詢服務(wù)有限公司(仁和會計教育)以“專注實戰(zhàn)財稅培訓(xùn)，打造財稅人才”為發(fā)展使命，致力于打造”實戰(zhàn)會計終身教育平臺“。專業(yè)提供會計實戰(zhàn)教育培訓(xùn)，企業(yè)財稅管理咨詢、中小企業(yè)代理記賬、會計人才推薦核心版塊服務(wù)。目前仁和已進(jìn)駐70多個城市，布局，300余所直營校區(qū)。

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貨幣資金審計程序——審計過程

貨幣資金是企業(yè)財務(wù)報表中重要的一項內(nèi)容，它反映了企業(yè)的現(xiàn)金流量情況和資金的運作狀況。為了確保貨幣資金的真實性和完整性，需要進(jìn)行貨幣資金的審計。貨幣資金審計程序是財務(wù)審計中的重要環(huán)節(jié)，它通過一系列的步驟和措施來檢驗企業(yè)貨幣資金的合法性和準(zhǔn)確性。本文將簡要介紹貨幣資金審計程序的一般流程和主要環(huán)節(jié)，幫助大家了解貨幣資金審計的基本原理和方法。

一、貨幣資金概述

貨幣資金的內(nèi)容：

貨幣資金是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中停留在貨幣形態(tài)的那部分資金。

按其用途和存放地點的不同分類。

包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。特點：流動性較強，且易于隱藏和轉(zhuǎn)移。

庫存現(xiàn)金——存放在企業(yè)的現(xiàn)金

庫存現(xiàn)金包括記賬本位幣(一般人民幣)和外幣。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行核算，做到日清月結(jié)。

溫馨提示：

隨著企業(yè)的發(fā)展，監(jiān)管機構(gòu)越來越限制庫存現(xiàn)金的使用，因為庫存現(xiàn)金易于挪用，部分交易無法反應(yīng)在監(jiān)管機構(gòu)體系當(dāng)中，所以監(jiān)管機構(gòu)更加鼓勵企業(yè)去使用銀行存款。

銀行存款——存在銀行的錢

銀行存款核算企業(yè)存入銀行或者其他金融機構(gòu)的各種款項，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按開戶銀行和其他金融機構(gòu)，存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行核算。

其他貨幣資金

其他貨幣資金核算企業(yè)外埠存款，銀行本票存款，信用卡存款及增加金存款，存出投資款等，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按其明細(xì)科目設(shè)置“其他貨幣資金明細(xì)賬“進(jìn)行核算。

通俗來講，其他貨幣資金就是沒有存放于企業(yè)和銀行之外的錢。

審計前的準(zhǔn)備

在審計前審計人員應(yīng)當(dāng)了解被審計單位貨幣資金核算的相關(guān)管控制度及人員配置情況，能較為明確地向相關(guān)人員詢問、了解并及時收集資料：

1.現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細(xì)賬及相關(guān)的會計憑證;

2.銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表;

3.企業(yè)在所有金融機構(gòu)開戶清單及開戶資料等;

4.企業(yè)信用報告;

5.銀行支票、現(xiàn)金支票登記簿及存根聯(lián);

6.銀行票據(jù)登記簿;

7.詢證函等。

二、貨幣資金的控制測試

貨幣資金的審計過程

一、了解貨幣資金(貨幣資金從哪里來)

貨幣資金的內(nèi)部控制：

環(huán)節(jié)或流程：不同業(yè)務(wù)，環(huán)節(jié)不同

部門：各環(huán)節(jié)由哪個部門負(fù)責(zé)?是否涉及不相容職務(wù)

憑證：什么憑證，誰來填，起什么作用

措施：誰審批，誰復(fù)核

貨幣資金包括什么：

庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他貨幣資金

貨幣資金的內(nèi)部控制：

1.崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

2.現(xiàn)金和銀行存款的管理

3.票據(jù)及印章管理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。

4.報銷管理

對于支票報銷和現(xiàn)金報銷，企業(yè)應(yīng)建立報銷制度。報銷人員報銷時應(yīng)當(dāng)有正常的報批手續(xù)、適當(dāng)?shù)母犊顟{據(jù)，有關(guān)采購支出還應(yīng)具有驗收手續(xù)。會計部門應(yīng)對報銷單據(jù)加以審核，出納員見到加蓋核準(zhǔn)戳記的支出憑據(jù)后方可付款。